25年稅務稽查經(jīng)驗
河北大學經(jīng)濟學學士
中國高級管理信用師
中國注冊稅務師、中國注冊納稅籌劃師
中國社會科學院研究生院財政學研究生
中稅協(xié)繼續(xù)教育、北稅協(xié)師資庫特聘專家
北注協(xié)師資庫、北京盈科律師事所特聘專家
現(xiàn)任：某市稅務稽查局
如何才能有效開展企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量？
如何才能正確進行企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預清查及票據(jù)管理？
如何才能全面實現(xiàn)企業(yè)所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控？
如何才能深度挖掘企業(yè)涉稅風險關(guān)賬前自查方法及應對技巧？
全面掌握企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量
全面理解企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預清查及票據(jù)管理
系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預期籌劃及成本費用扣除掌控
深度掌握企業(yè)涉稅風險關(guān)賬前自查方法及應對技巧
第一講：企業(yè)資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬與納稅風險規(guī)避
一、貨幣資金
1.庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點？
2.銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？
3.貨幣資金損失如何進行稅前扣除申報？
二、核實資產(chǎn)，盤點物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)
1.存貨盤點如何盤點？如何處理？如何調(diào)賬?
2.固定資產(chǎn)如何盤點？資產(chǎn)完整性如何確認？
3.固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？
4.稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設立固定資產(chǎn)的殘值率？
5.固定資產(chǎn)該從何時開始計提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？
6.稅法設定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調(diào)整？
7.在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？
8.企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標的資本化利息能否稅前扣除？
9.資產(chǎn)損失實現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？
三、無形資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬
1.所得稅法上的無形資產(chǎn)與會計準則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？
2.企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進行稅前扣除？
3.與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？
四、長期待攤費用如何進行年度關(guān)賬
第二講： 企業(yè)往來如何進行年度關(guān)賬與納稅風險規(guī)避
1.往來賬項科目核算是否正確？
2.應收賬款是否及時核對與確認金額？
3.如何做出賬齡分析，了解債務人的財務狀況，評估壞賬風險？
4.其他應收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，是否存在違規(guī)行為？
5.預收賬款是否及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？
6.應付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？
7.其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？
8.應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預提的年終獎獎金是否準確？
第三講： 企業(yè)損益如何進行年度關(guān)賬與納稅風險規(guī)避
1.企業(yè)所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
2.如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？
3.如何正確核算工資薪金的計提處理？
4.工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？
5.三項“工資附加費用”如何正確核算與開支？
6.三項“工資附加費用”如何才能符合稅前扣除標準？
7.社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？
8.員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？
9.企業(yè)財產(chǎn)保險都可以稅前扣除嗎？
10.業(yè)務招待費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？
11.廣告費與業(yè)務宣傳費如何正確進行賬務處理？如何進行稅前扣除？
12.借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）
13.如何準備核算資料，如何稅前扣除？
14.當年費用是否及時入賬？是否符合責發(fā)生制原則？是否存在費用跨期入賬？
15.預（計）提、待攤費用余額是否合理？
16.已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責任落實到具體人員？
第四講： 企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預清查及票據(jù)管理
一、企業(yè)各稅種清查及涉稅風險規(guī)避
1.增值稅清查及涉稅風險規(guī)避
2.企業(yè)所得稅清查及涉稅風險規(guī)避
3.個人所得稅清查及涉稅風險規(guī)避
4.其他稅種清查及涉稅風險規(guī)避
二、哪些業(yè)務，取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣？
1.職工福利發(fā)票
2.簡易計稅項目
三、哪些業(yè)務，增值稅普通發(fā)票也可以抵扣？
1.車輛通行費
2.進出口完稅憑證
四、哪些業(yè)務，不得開具增值稅專用發(fā)票？
1.免稅項目
2.差額開票
五、增值稅紅字發(fā)票，如何申請、如何開具？
1.什么情況 下銷售方申請開具紅字發(fā)票
2.什么情況 下購買方申請開具紅字發(fā)票
六、增值稅發(fā)票如何作廢？如何掛失？
1.符合什么條件，才可以作廢已開發(fā)票
2.發(fā)票丟失后，如何掛失
七、企業(yè)所得稅前允許扣除的有效憑證有哪些？
第五講： 企業(yè)涉稅風險關(guān)賬前自查方法及應對技巧
一、報表數(shù)據(jù)的變動對納稅的影響
1.資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”期末原值減少，納稅行為何在?
2.資產(chǎn)負債表“預收賬款”期末余額很大，納稅行為何在?
3.資產(chǎn)負債表“實收資本”期末余額增加，納稅行為何在?
二、財務指標的變動與企業(yè)涉稅風險預警
1.存貨、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2.固定資產(chǎn)綜合折舊率
3.單位產(chǎn)成品原材料耗用率
4.能耗投入產(chǎn)出率
5.增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）
6.印花稅負擔率
7.所得稅貢獻率
