25年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
重慶會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才
會(huì)計(jì)學(xué)博士、碩士生導(dǎo)師
西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士
重慶市渝北區(qū)預(yù)算監(jiān)督審查委員會(huì)專家
現(xiàn)任：重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 ｜客座教授
曾任：重慶有友實(shí)業(yè)有限公司 丨獨(dú)立董事
【前沿把握】了解最新房地產(chǎn)稅收政策變化趨勢(shì)及現(xiàn)行政策釋放的信號(hào)。
【系統(tǒng)梳理】把握房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)3稅預(yù)繳+清算模式各稅種管控模式與會(huì)計(jì)核算，制定合理的稅收管理，節(jié)省核算成本。
【重點(diǎn)關(guān)注】幫助企業(yè)解決重要稅種涉稅疑難，理清稅收管理中的疏漏，使稅收風(fēng)險(xiǎn)最小化
【導(dǎo)論】 從房屋拆遷非貨幣補(bǔ)償不允許作為增值稅銷項(xiàng)差額扣除看稅會(huì)差異與稅（所得稅）.稅（增值稅）、稅（所得稅）“三稅差異”——以某省局的回復(fù)為例。
第一講：房開企業(yè)項(xiàng)目公司成立與拿地中的稅收問(wèn)題
1、房開項(xiàng)目開發(fā)流程與基本會(huì)計(jì)核算框架及三稅“預(yù)繳+清算”征管模式
2、項(xiàng)目公司成立三類股東（自然人、合伙企業(yè)、公司）不同稅收待遇差異分析
3、項(xiàng)目公司成立認(rèn)繳制：實(shí)收資本“收付實(shí)現(xiàn)制”還是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”及其對(duì)稅收的影響
4、房開企業(yè)招拍掛拿地與項(xiàng)目公司成立財(cái)稅協(xié)同管理
5、房開企業(yè)暫未開發(fā)（分期開發(fā)）的土地：存貨還是無(wú)形資產(chǎn)及其對(duì)稅收的影響
第二講：房開項(xiàng)目開發(fā)與預(yù)售會(huì)計(jì)核算與三稅協(xié)同管理
1、一個(gè)難解之謎：房開企業(yè)如果界定籌建期間與兩費(fèi)（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)）稅前扣除
2、房開項(xiàng)目預(yù)售：增值稅預(yù)繳范圍界定與抵減中的財(cái)稅問(wèn)題？
3、房開項(xiàng)目預(yù)售：土地增值稅預(yù)繳基數(shù)到底是做“除法”還是“減法”？
4、房開項(xiàng)目預(yù)售：所得稅季度預(yù)繳與匯繳中的財(cái)稅問(wèn)題？
第三講：房開企業(yè)交房：收入確認(rèn)與兩稅（增值稅、所得稅）結(jié)算
1、房開企業(yè)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則四個(gè)科目（合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、合同履約成本、合同取得成本）運(yùn)用
2、房開企業(yè)收入確認(rèn)：時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段（碧桂園執(zhí)行新收入準(zhǔn)則案例）
3、房開企業(yè)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入：會(huì)計(jì)與兩稅時(shí)點(diǎn)的差異
4、實(shí)例分析房開企業(yè)交房增值稅異常波動(dòng)
5、實(shí)例分析房開企業(yè)計(jì)稅毛利率過(guò)高導(dǎo)致交房當(dāng)年所得稅為負(fù)能否退稅問(wèn)題
第四講：房開企業(yè)土地增值稅清算財(cái)稅疑難問(wèn)題分析
1、土地轉(zhuǎn)讓、土地開發(fā)后轉(zhuǎn)讓、在建工程轉(zhuǎn)讓、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓、存量房轉(zhuǎn)讓等不同形式土地增值稅的計(jì)算方法與申報(bào)表適用
2、非完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓：土增稅繳納與上下游銜接
3、開發(fā)產(chǎn)品自持：三種不同模式稅負(fù)分析
4、開發(fā)產(chǎn)品清算：清算時(shí)點(diǎn)、清算單位與清算類型對(duì)土增值稅稅負(fù)的影響
5、開發(fā)產(chǎn)品清算：收入確認(rèn)與營(yíng)改增后一般計(jì)稅項(xiàng)目土地成本抵減增值稅銷項(xiàng)額對(duì)土增稅的影響
6、土地成本分?jǐn)偅簩?duì)能否使用“稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其他方法”的分析與質(zhì)疑?
7、開發(fā)成本分?jǐn)偅簩痈呦禂?shù)法能否被廣泛認(rèn)可？
8、車庫(kù)，又見(jiàn)車庫(kù)：車庫(kù)成本計(jì)算與稅收問(wèn)題?
9、印花稅會(huì)計(jì)核算與土增值稅稅前扣除迷局?
10、土增稅清算導(dǎo)致企業(yè)虧損所得稅退稅具體方法?
11、土增稅清算后現(xiàn)房銷售土地增值稅到底如何繳納？
第五講：房開企業(yè)融資與營(yíng)運(yùn)資金管理中的財(cái)稅問(wèn)題
1、恒大地產(chǎn)三輪融資對(duì)賭協(xié)議引爭(zhēng)議：負(fù)債還是權(quán)益？
2、案例分析信托融資成本能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
3、2018年資管產(chǎn)品稅收新政對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
4、2019年永續(xù)債稅前扣除政策明確對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)融資的影響：好還是壞?
5、集團(tuán)內(nèi)無(wú)償暫用資金免增值稅：胡蘿卜還在大棒？
第六講：現(xiàn)場(chǎng)疑難問(wèn)題答疑
