25年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)
平安銀行常年特聘講師
經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、注冊會計(jì)師
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、上海交通大學(xué)客座教授
香港中文大學(xué)、上海國際會計(jì)學(xué)院特聘教授
曾任：上海聯(lián)泰投資有限公司 ｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：上海申尼電子有限公司 ｜副總裁
曾任：建設(shè)銀行上海分行 丨財(cái)務(wù)科長/信貸處長
市場競爭激烈，產(chǎn)品同質(zhì)化明顯，利潤率下降，企業(yè)贏利能力下滑……如何挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力降低成本、提高利潤、增加現(xiàn)金流、提高資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率、增加股東回報(bào)等已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營者頭等大事。
很多企業(yè)成本高、利潤低、現(xiàn)金流不好、股東收益低下，一個主要原因是高管和中層干部不清楚如何利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為支撐，優(yōu)化并打通管理瓶頸，提升經(jīng)營決策對財(cái)務(wù)結(jié)果的影響。在您的日常工作中尤其是面臨“花錢”和“重要決策”時，是否常常有如下困惑：
有必要花錢買嗎？還有其他選擇嗎？
這個分析報(bào)告可靠嗎？真的這樣做了有什么后果？
如果我是經(jīng)營者，如何決策這個項(xiàng)目嗎？
ABC三種選擇，到底哪一個更好？
每年物價都在上漲，工資也越來越高，如何才能完成利潤指標(biāo)？
為什么我做了這么多，財(cái)務(wù)業(yè)績沒有什么改善？
等等
理解成本結(jié)構(gòu)和方法，學(xué)會利用西方企業(yè)流行的“基于活動的成本模式”挖掘本公司的“成本改善機(jī)會”，對于推廣精益生產(chǎn)的企業(yè)尤其必要。
利用“貢獻(xiàn)”知識進(jìn)行產(chǎn)品決策、自制或外包的策略制定。
第一講：企業(yè)經(jīng)營過程中涉稅憑據(jù)難點(diǎn)問題排查及糾正
1.涉稅票據(jù)結(jié)構(gòu)與金額不能滿足業(yè)務(wù)需要自制票據(jù)的問題
2.業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中購銷雙方如何開具涉稅發(fā)票的問題
3.業(yè)務(wù)確定后沒有發(fā)生正式業(yè)務(wù)涉及相關(guān)發(fā)票的問題
4.促銷過程中發(fā)生退貨、折讓遞減收入的基本條件
5.承攬工程后將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給其他單位納稅義務(wù)確定問題
6.銷售過程中支付相關(guān)業(yè)務(wù)賠償費(fèi)涉及票據(jù)問題
7.企業(yè)取得境外形式票據(jù)稅前扣除稽查認(rèn)定的問題
8.企業(yè)出差過程中取得電子客票行程單涉稅扣除認(rèn)定問題
9.企業(yè)業(yè)務(wù)過程中取得郵政方面票據(jù)如何認(rèn)定的問題
10.員工出差乘坐飛機(jī)連帶的航空保險(xiǎn)費(fèi)稅前的問題
11.當(dāng)年發(fā)生和支付的費(fèi)用，稅前扣除但是并沒有取得相關(guān)票據(jù)的問題
12.企業(yè)將企業(yè)固定資產(chǎn)出售給相關(guān)收購公司的涉稅問題
13.一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票超過了驗(yàn)證期限是否可以繼續(xù)抵扣
14.經(jīng)營地點(diǎn)變化后一般納稅人資格是否繼續(xù)有效使用的問題
第二講： 企業(yè)確認(rèn)收入涉稅問題排查及糾正
1.企業(yè)將樣品進(jìn)行處理是否需要繳納企業(yè)所得稅的問題
2.餐飲企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的包裝食品是同銷售貨物的問題
3.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品如何納稅的問題
4.企業(yè)取得財(cái)政返還的稅收是否涉及企業(yè)所得稅納稅問題
5.將貨物移送到外地的倉庫是否繳納增值稅的問題
6.企業(yè)貸款將資產(chǎn)抵押給銀行由于無法還貸被收涉稅的問題
7.企業(yè)發(fā)生境外借款支付給借款人利息是否代扣稅款的問題
8.根據(jù)約定購貨方向供貨方收取的相關(guān)返還收入涉稅的問題
9.自產(chǎn)的商品自用涉及繳納增值稅的問題
10.銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售土地或者不動產(chǎn)涉稅問題
11.企業(yè)不屬于增值稅納稅人，但是達(dá)到一般納稅人金額是否要交納應(yīng)稅貨物的增值稅問題
12.企業(yè)為了促銷購買一定數(shù)量的禮品贈送給客戶涉及增值稅的問題
13.單位將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于自建固定資產(chǎn)是否繳納企業(yè)所得稅問題
14.運(yùn)輸過程中發(fā)生的貨物損失是否可以遞減營業(yè)稅的問題
15.企業(yè)取得的航空運(yùn)輸業(yè)發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)額的問題
16.企業(yè)購買土地，并使用部分土地建造房屋交納房產(chǎn)稅問題
17.股東在多家兼職取得多家公司支付的的津貼繳納個稅的問題
18.股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)的問題
19.一般納稅人注銷后存貨怎樣處理的問題
第三講：企業(yè)所得稅稅前扣除問題排查及糾正
一、借貸之間
1.企業(yè)為其他單位提供貸款擔(dān)保形成損失的可否稅前列支問題
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互借款，發(fā)生的借款無法追回?fù)p失稅前扣除的問題
3.企業(yè)向銀行貸款用于項(xiàng)目建設(shè)借款支付利息涉稅的問題
4.企業(yè)向自然人借款并支付一定的利息涉及到相關(guān)票據(jù)的問題
二、工資、福利
1.退休人員被原企業(yè)返聘并取得相關(guān)涉稅處理的問題
2.企業(yè)年終應(yīng)付工資貸方余額可否稅前扣除的問題
3.企業(yè)發(fā)放給員工特殊崗位津貼扣除的問題
4.為本企業(yè)員工購買企業(yè)年金涉及個人所得稅問題
5.企業(yè)為購買管理人員購買服裝扣除條件的問題
6.汽車限購企業(yè)將員工無償租入報(bào)銷其相關(guān)費(fèi)用稅前扣除問題
7.企業(yè)為股東購買財(cái)產(chǎn)無償使用稅前扣除問題
8.企業(yè)為部分高管人員支付社會保險(xiǎn)費(fèi)稅務(wù)處理問題
9.集團(tuán)公司為了管理從收取下屬公司的管理費(fèi)稅前列支的問題
10.企業(yè)與員工解除勞動合同支付的補(bǔ)償能否在稅前扣
11.企業(yè)為實(shí)習(xí)學(xué)生支付報(bào)酬是否允許稅前扣除的問題
12.買黃金飾品送給客戶稅稅前扣除的問題
三、股權(quán)
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓包含未分配利潤計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時能否扣除的問題
2.稅務(wù)稽查確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時間的基本依據(jù)
3.股東將以前年度未分配利潤轉(zhuǎn)增資本納稅義務(wù)界定的問題
四、固定資產(chǎn)
1.企業(yè)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢稅務(wù)處理的問題除的問題
2.增值稅即征即退稅款購進(jìn)的設(shè)備能否計(jì)提折舊的問題
3.向依法成立的協(xié)會、學(xué)會等社團(tuán)組織繳納的會費(fèi)稅前扣除問題
4.廠區(qū)綠化工程應(yīng)該如何入賬的問題
5.買地的費(fèi)用和建造房屋的費(fèi)用是否計(jì)入固定資產(chǎn)成本的問題
6.企業(yè)職工福利部門購置相關(guān)設(shè)備是否提折舊稅前扣除問題
五、其它
1.交通違章罰款是否可以稅前扣除的問題
2.共用水、電，無法取得水、電發(fā)票稅前扣除的問題
