30年一線財稅經(jīng)驗
法律碩士、會計師
注冊稅務師、經(jīng)濟師
中國稅網(wǎng)特約研究員
北京財稅研究院特約教授
中國稅務網(wǎng)瑞鑫工作室專家
中國房地產(chǎn)建筑會計師協(xié)會首席專家
中國財稅俱樂部、淘稅網(wǎng)、中國納稅答疑網(wǎng)答疑專家
現(xiàn)任：江蘇省某地級市稅務局
金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進，稅務機關對納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來了嗎？
2020 年11 月起，社保費全部交由稅務機關征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風險呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風險呢？
機會只給那些有準備的人。這一切都需要納稅人認真的思考和應對
認清并準確把握社保交由稅務機關征收后的新形勢；
知曉2020年有關社保及其征收繳納的新政策與風險；
全面梳理社保費征繳中的難點，并消除其中的疑點；
有效開展社保費風險規(guī)避，并認清當前錯誤的繳費籌劃思路；
了解金稅四期對金稅三期的重大調(diào)整與升級改進；
知曉金稅四期下，稅務機關對納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點；
總結、探尋智能化稅收征管模式下納稅人對涉稅風險的規(guī)避。
第一講：社保移交稅務的影響及風險規(guī)避
一、年底前社保費全面移交稅務機關征收
1.11月底前，社保費正式改嫁稅務
2.稅務機關征收的其實不只是社保費
①新增長期護理險的征收
②非稅收入征收管向稅務轉(zhuǎn)移
3.為什么要把社保費劃轉(zhuǎn)給稅務機關征收？
4.稅務征收模式讓企業(yè)社保費風險增大！
5.勞動監(jiān)察監(jiān)督與稅務稽查雙重監(jiān)管模式
二、社保費征收主體改變與秋后算賬的風險
1.征收率下調(diào)真的降低了社保費負擔嗎？
2.稅務機關會不會開展社保費集中清理？
3.員工欠繳社保是否受2 年追繳時效限制？
4.補征以前年度社保該如何進行稅務處理？
5.欠繳社保罰款及滯納金該由誰承擔？
三、把握核心政策是社保費風險規(guī)避的基礎
1.企業(yè)面臨的社保費違法風險有哪些？
2.企業(yè)面臨的社保費政策風險歸納與總結
①企業(yè)是否如實申報繳納全部社保費種？
②企業(yè)是否為全部參保人員繳費？
非全日制員工是否繳納社保？
勞務工是否需要繳納社保？
員工主動放棄社保是否有效？
農(nóng)民工是否需要繳納社保？
老外是否也需要繳納社保？
③企業(yè)繳納社保費時間是否合規(guī)？
④企業(yè)是否在規(guī)定地點繳納社保費？
A地任職人員能否按照B地標準繳費？
⑤企業(yè)繳納社保的基數(shù)是否合規(guī)？
計算企業(yè)社?；鶖?shù)有哪兩種？
哪些工資薪金必須納入計算基數(shù)？
不計入社保計算基數(shù)的項目有哪些？
3.企業(yè)具體業(yè)務的社保費風險分析與應對
①集團內(nèi)委派任職的社保風險
②總分支機構社保及其繳納風險
③臨時工的社保風險分析
④進城務工人員的社保風險分析
⑤勞務用工的社保風險分析
⑥聘用退休人員的社保風險分析
⑦員工承諾放棄社保的風險分析
⑧取得多處工資時的社保風險分析
⑨外國人在中國的社保風險分析
四、2020年社保費新政策梳理與回顧
1.2020年社保費減免新政
2.養(yǎng)老保險斷交新規(guī)定及其風險
3.2020年殘保金繳費新規(guī)與解讀
五、企業(yè)社保費風險的規(guī)避及籌劃操作
1.社保費風險規(guī)避的基本原則
2.社保費風險防控的總體思路
①從用人模式向數(shù)據(jù)智能轉(zhuǎn)型
②特定對象的選擇與運用
3.非全日制用工、大學實習生等
③直接用工向間接用工轉(zhuǎn)型
4.主流納稅籌劃思路的錯弊與調(diào)整
①變工資為勞務模式不可行
②勞務獨立與外包無法規(guī)避社保負擔
③個體經(jīng)營無法真正規(guī)避社保負擔
5.從社保費規(guī)避談土壕與企業(yè)家的區(qū)別
6.企業(yè)并不能真正規(guī)避社保費負擔
第二講：“金三”變“金四”，狼來了嗎？
一、金三開啟稅收征管與改革新紀元
1.金三讓稅收征管邁入數(shù)據(jù)時代
2.金三促進中國稅稅制的現(xiàn)代化
3.金三讓企業(yè)財稅數(shù)據(jù)無處遁形
4.金三使企業(yè)申報納稅更為便捷
二、金三存在一系列不足急需改進
1.涉稅信息尚未實現(xiàn)全面徹底共享
2.數(shù)據(jù)采集與傳輸仍需大量人工干預
3.缺乏科學、合理的運維管理體系
4.系統(tǒng)穩(wěn)定欠佳，數(shù)據(jù)丟失偶有發(fā)生
5.模塊間割裂嚴重，協(xié)調(diào)聯(lián)運性較差
6.不能適應數(shù)智化稅收征管改革需要
三、金四對金三做了哪些升級與調(diào)整
1.全面彌補金三一系列的缺陷與不足
2.進一步建立、健全決策指揮系統(tǒng)
①在總局端建立云端指揮平臺
②全面建立涉稅信息共享新通道
③稅收征管全面邁入云化時代
④實現(xiàn)企業(yè)財稅信息的聯(lián)網(wǎng)核查
⑤對非稅業(yè)務進行更為全面監(jiān)控
⑥稅務稽查及系統(tǒng)進入智慧模式
3.開發(fā)并應用納稅人綜合畫像功能
4.建立完善底賬庫穿透數(shù)規(guī)則
①發(fā)票生命周期背后的信息
②證據(jù)鏈完整業(yè)務不真實的判斷
③智慧稽查是什么？能做什么？
④增值稅發(fā)票監(jiān)控重點有哪些？
⑤如何實施發(fā)票開具異常監(jiān)控？
四、對企業(yè)的涉稅信息監(jiān)控將全面升級
1.對身份與信用信息的智能化監(jiān)控
①空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務監(jiān)控
②自然人身份信息的稅務監(jiān)控與強化
③個人和企業(yè)銀行信息的稅務監(jiān)控
2.對企業(yè)異常申報信息的智能化監(jiān)控
①對增值稅進項異常信息的監(jiān)控
②對增值稅銷項異常信息的監(jiān)控
③對企業(yè)收入異常信息的監(jiān)控
④對企業(yè)成本扣除信息的監(jiān)控
⑤對企業(yè)資產(chǎn)處置異常信息的監(jiān)控
⑥對個人所得稅異常信息的監(jiān)控
⑦對企業(yè)減免稅優(yōu)惠異常信息的監(jiān)控
3.對重點稅源與重點行業(yè)的智能化監(jiān)控
①對電商行業(yè)的監(jiān)控
②對建筑行業(yè)的監(jiān)控
③對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的監(jiān)控
④對勞務派遣行業(yè)的監(jiān)控
⑤對醫(yī)藥行業(yè)的監(jiān)控
⑥對外貿(mào)行業(yè)的監(jiān)控
⑦對高新技術企業(yè)的監(jiān)控
⑧對用工平臺企業(yè)的監(jiān)控
4.對重點事項與重點業(yè)務的智能化監(jiān)控
①對研發(fā)費用加計扣除的監(jiān)控
②對個人代開發(fā)票信息的監(jiān)控
③對企業(yè)核定征收的監(jiān)控
五、金四是否如傳說中的那么可怕呢？
1.金三伊始各種恐怖謠言也曾滿天飛
2.金四對于公平征管和稅負大有裨益
3.納稅人需要關注稅務的監(jiān)控指標嗎？
①走自己路需要關注別人如何走路嗎？
②只要目標正確，不違法，為何要怕？
③內(nèi)因永遠是決定成敗的根本因素！
4.為什么那么多文章都說金四可怕呢？
5.一切猜測性的觀點都是流氓做法！
第三講：企業(yè)納稅風險規(guī)避的根本思路
一、數(shù)智化應對金稅監(jiān)控是根本之策
1.全面構建企業(yè)的涉稅風險數(shù)據(jù)庫
并不只是所謂的稅負負擔指標
2.企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)制度化、規(guī)范化
以企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為案例
3.全面推行數(shù)智化風險應對策略
①企業(yè)資金流的風險處置
②企業(yè)人員流的風險處置
③企業(yè)票據(jù)流的風險處置
④企業(yè)貨物流的風險處置
二、主體確認是涉稅風險規(guī)避的出發(fā)點
1.會計主體與稅收主體的差異
2.不同稅種間的納稅主體確認
3.主體混淆經(jīng)常引發(fā)涉稅風險
①母子公司間免費使用房租
②主體確認與視同銷售風險
4.主體差異與涉稅信息監(jiān)控
①股東信息變更與股權轉(zhuǎn)讓個稅
②房屋產(chǎn)權變更與房土兩稅繳納
③同一人同時在多家單位任職等
④核定征收企業(yè)與查賬征收企業(yè)
⑤重點稅源企業(yè)與一般稅源企業(yè)
⑥低信用企業(yè)與信用良好企業(yè)
⑦投資設立于稅收洼地的企業(yè)
三、業(yè)務歸類是涉稅風險規(guī)避的核心點
1.業(yè)務歸類是最基本的會計工作
2.業(yè)務歸類差錯是財稅風險的根源
3.業(yè)務決定財會核算，繼而決定納稅義務
案例：如何準確、正確進行業(yè)務歸類
4.企業(yè)業(yè)務歸類與稅務智能監(jiān)控
5.業(yè)務調(diào)整則是納稅籌劃的基本策略
四、項目確認是涉稅風險規(guī)避的關注點
1.不同項目適用會引發(fā)監(jiān)控指標差異
2.稅務關注的對象多是項目出錯者
①業(yè)務招待費瞎入賬引發(fā)的風險
②大量列支勞務費引發(fā)風險案例
3.增值稅申報時填報項目差錯風險
4.企業(yè)所得稅申報時項目差錯風險
5.個人所得稅匯繳項目差錯風險
五、票據(jù)規(guī)范是涉稅風險防控的基本保障
1.稅務稽查與文物考古有關系嗎？
2.個人代開發(fā)票數(shù)量、金額與風險監(jiān)控
①一人同時為多家單位開具發(fā)票
②一人大量開具小額零星發(fā)票
3.企業(yè)取得發(fā)票的數(shù)量金額與智慧核查
①一般納稅人出現(xiàn)大量滯留票
②企業(yè)用票數(shù)量暴發(fā)式增長
③企業(yè)大批量接受個人代開發(fā)票
④企業(yè)接受員工代開發(fā)票
4.企業(yè)發(fā)票業(yè)務與企業(yè)行業(yè)特征監(jiān)控
六、政策適用是涉稅風險防控的關鍵點
1.從固定資產(chǎn)大修案例談政策適用之悲！
2.固定資產(chǎn)一次性扣除籌劃錯誤
3.工資薪金向勞務報酬轉(zhuǎn)換之誤
4.大數(shù)據(jù)時代企業(yè)獲取稅收政策的路徑
七、合理性把控不應是涉稅風險防控的盲點
1.智能化監(jiān)控的依據(jù)就是合理的邏輯
2.稅負率分析是最常用的監(jiān)控策略
3.數(shù)量與金額突變往往是監(jiān)控的重點
4.稅種與稅種、稅種與稅源間的關聯(lián)
5.任何稅收違法都有被發(fā)現(xiàn)的邏輯
6.依法納稅永遠都是最合理的選擇
八、原理把控是涉稅風險防控永遠的痛點
1.往年發(fā)生費用本年取得票據(jù)的處理
2.股權轉(zhuǎn)讓到底該不該征收增值稅？
3.現(xiàn)實中好像根本不征稅，但征納雙方都錯了
4.現(xiàn)金折扣是否需要取得合規(guī)票據(jù)憑證？
5.青島等地稅務機關的解釋其實也是錯的
第四講：企業(yè)經(jīng)營全程各稅種主要納稅風險點提示
1．企業(yè)設立環(huán)節(jié)的主要涉稅風險與規(guī)避
2．企業(yè)采購環(huán)節(jié)的主要財稅風險與規(guī)避
3．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的主要財稅風險與規(guī)避
4．企業(yè)銷售環(huán)節(jié)企業(yè)的主要涉稅風險與規(guī)避
5．利潤分配環(huán)節(jié)企業(yè)與股東涉稅風險點提示
