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金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進(jìn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來(lái)了嗎？

2020 年11 月起，社保費(fèi)全部交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風(fēng)險(xiǎn)呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風(fēng)險(xiǎn)呢？如何有效開(kāi)展籌劃呢？

隨著金稅四期的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有了納稅人的全部收支數(shù)據(jù)，核定征收勢(shì)必退出歷史舞臺(tái)，對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論是企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅，都面臨著核定征收的取消問(wèn)題，那么在核定征收取消之后，建筑安裝企業(yè)又該如何規(guī)避企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)呢？又該如何規(guī)范并調(diào)整合同、發(fā)票與憑證的管理思維有效防控財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

機(jī)會(huì)只給那些有準(zhǔn)備的人，這一切都需要建筑施工企業(yè)認(rèn)真的思考和應(yīng)對(duì)。

了解金稅四期下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點(diǎn)，對(duì)建筑施工企業(yè)的影響，并找到行之有效的應(yīng)對(duì)策略；

精準(zhǔn)把握社保交由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收后的新形勢(shì)，探尋建筑施工企業(yè)化解企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)的有效路徑；發(fā)現(xiàn)當(dāng)前主流社保費(fèi)籌劃思路中的錯(cuò)弊之處并予以調(diào)整；

挖掘當(dāng)前建筑施工企業(yè)與新個(gè)稅法要求不相適應(yīng)的舉措，全面規(guī)避勞務(wù)工、臨時(shí)工、包工頭等建筑安裝企業(yè)特殊群體的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)，并規(guī)避錯(cuò)誤的籌劃思路，找到真正有效的個(gè)稅籌劃策略；

預(yù)瞻性的分析核定征收改查賬征收后建筑施工企業(yè)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地采取措施予以規(guī)避；

針對(duì)大數(shù)據(jù)、智能化稅收征管模式的新特點(diǎn)，全面規(guī)范企業(yè)合同、票據(jù)與憑證管理，有效提升建筑安裝企業(yè)的管理水平；

實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)財(cái)稅人員與管理人員財(cái)稅業(yè)務(wù)與管理水平的提升，并促進(jìn)建筑施工企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

第一講：金稅四期，涉稅監(jiān)控全面升級(jí)，建安企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)完全裸奔

一、金稅四期全面降臨，對(duì)建安企業(yè)影響深重

二、建立、健全決策指揮系統(tǒng)，提升數(shù)智化征管效能

1.建立云端指揮平臺(tái)，稅務(wù)管理扁平化，基層執(zhí)法全在總局的直接監(jiān)控下

2.涉稅信息共享開(kāi)啟新通道，企業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)全面向稅務(wù)集中

3.財(cái)稅信息數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查，企業(yè)不再有任何的財(cái)稅隱私

4.稅務(wù)稽查全面邁向智慧時(shí)代，財(cái)稅造假將無(wú)處遁形

三、涉稅監(jiān)控全方位，360度，無(wú)死角監(jiān)控，財(cái)稅數(shù)據(jù)裸奔時(shí)代已來(lái)

1.空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)控全面強(qiáng)化，“殼”逃稅成為歷史

2.自然人身份信息的監(jiān)控成為新時(shí)期稅務(wù)監(jiān)控的重點(diǎn)，虛列人工成本終結(jié)

3.強(qiáng)化企業(yè)與個(gè)人銀行與資金信息的監(jiān)控，資金流再也不能隨便造

4.發(fā)票與區(qū)塊鏈實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，反洗票、刷臉開(kāi)票已經(jīng)全面啟動(dòng)

5.全方位，360度，無(wú)死角，假賬、內(nèi)賬干不過(guò)金稅四期的數(shù)智化

四、金稅四期下，建筑安裝企業(yè)數(shù)智化應(yīng)對(duì)策略與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)化解之策

第二講：征收主體調(diào)整后，建筑安裝企業(yè)社保費(fèi)籌劃及主流思路的錯(cuò)誤與調(diào)整

一、社保轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)后，對(duì)建筑施工企業(yè)產(chǎn)生一系列的負(fù)面影響

1.影響的不只是企業(yè)的社保費(fèi)，而且還包括了企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅

二、社保費(fèi)移交稅務(wù)后，建安企業(yè)是否面臨著“秋后算賬”式清欠風(fēng)險(xiǎn)

1.社保移交稅務(wù)后的幾種模式以及“三不原則”與“四個(gè)不變”

2.原則要求非常明確，但稅務(wù)機(jī)關(guān)到底會(huì)不會(huì)集中清理陳欠費(fèi)款？

3.社保有2 年的追繳時(shí)效嗎？補(bǔ)繳欠費(fèi)如何作稅務(wù)處理？滯納金誰(shuí)負(fù)擔(dān)？

三、精準(zhǔn)把握社保費(fèi)業(yè)務(wù)是建筑施工企業(yè)規(guī)避社保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)的核心策略

1.農(nóng)民工、非全日制員工、臨時(shí)工、勞務(wù)工等社保費(fèi)政策

2.員工與企業(yè)簽訂放棄繳納社保承諾書(shū)的責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)

3.包工頭是否需要繳納社保？如何繳納社保？

4.集團(tuán)內(nèi)部委派、總分公司之間用工、特定人員掛靠、異地繳納社保、多處工作等特定情形下社保費(fèi)的處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

四、企業(yè)社保費(fèi)繳納籌劃與主流納稅籌劃思路錯(cuò)弊分配及其調(diào)整糾偏

1.企業(yè)社保費(fèi)繳納籌劃的主要思路與操作運(yùn)用技巧

2.當(dāng)前主流社保費(fèi)籌劃思路的錯(cuò)弊分配以及調(diào)整糾正操作

第三講：建筑安裝企業(yè)個(gè)人所得稅疑難問(wèn)題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的籌劃管控

一、建安企業(yè)平時(shí)預(yù)發(fā)、年終清算模式下個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與模式調(diào)整

二、建筑施工企業(yè)全年一次性獎(jiǎng)金及類似報(bào)酬的個(gè)稅政策分析及籌劃操作

1.全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策回顧

2.企業(yè)操作中必須注意的細(xì)節(jié)

3.當(dāng)前有關(guān)全年一次性獎(jiǎng)金的籌劃都是片面的，有待完善與調(diào)整

4.2022年全年一次性獎(jiǎng)金政策不再執(zhí)行后，企業(yè)與個(gè)人該如何聯(lián)動(dòng)籌劃

三、建筑施工企業(yè)特殊人群的個(gè)人所得稅處理及相關(guān)疑難問(wèn)題

1.建安企業(yè)直接使用勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工時(shí)，如何扣繳個(gè)人所得稅

2.建安企業(yè)通過(guò)公司使用勞務(wù)工、臨時(shí)工、農(nóng)民工時(shí)，是否需要扣繳個(gè)人所得稅

3.建安企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同時(shí)，如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理

4.建安企業(yè)是否需要扣繳為其承包工程的包工頭的個(gè)人所得稅

5.包工頭是否需要扣繳為其提供相關(guān)服務(wù)或者勞務(wù)人員的個(gè)人所得稅

6.個(gè)人提供勞務(wù)后到稅局代開(kāi)了相關(guān)發(fā)票，建安企業(yè)還需扣繳個(gè)人所得稅

7.異地工程被附征（核定征收）個(gè)稅后，建安企業(yè)如何作個(gè)稅處理 

8.建安企業(yè)造價(jià)師等特殊資質(zhì)掛靠人員如何計(jì)（扣）繳個(gè)人所得稅？

9.工資專用賬戶管理制度下，個(gè)稅該由哪一方代扣代繳

四、建安企業(yè)個(gè)人所得稅納稅籌劃之道及主流籌劃思路的錯(cuò)弊分析與糾正

1.將普通員工的工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務(wù)報(bào)酬等可能會(huì)使企業(yè)與個(gè)人同時(shí)受損

2.將高管等工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得并不能有效規(guī)避個(gè)稅負(fù)擔(dān)

3.以報(bào)銷發(fā)票的方式支付工資并不能讓企業(yè)與個(gè)人真正受益

4.包工頭等人員在稅收洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)或者合伙企業(yè)規(guī)避個(gè)稅究竟收窄

5.企業(yè)股東及員工向公司借款，如何才能有效規(guī)避個(gè)稅負(fù)擔(dān)

6.建安企業(yè)向華為、向任正非學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅籌劃之道

第四講：建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收改查賬征收后的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)所得稅核定征收將向查賬征收全面轉(zhuǎn)型

1.全面增值稅與智能化稅收征管是全面查賬征收的基礎(chǔ)

2.總局相關(guān)督導(dǎo)要求大幅度取消企業(yè)所得稅核定征收

二、企業(yè)所得稅核定征收并不能有效規(guī)避偷稅逃稅風(fēng)險(xiǎn)

1.企業(yè)所得稅在核定征收時(shí)，仍可能被稅局依據(jù)稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款

案例：核定征收企業(yè)所得稅的建筑公司因舉報(bào)被認(rèn)定為偷稅10億

三、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，所得稅疑難問(wèn)題處理

1.核定征收時(shí)發(fā)生的所得稅虧損，在改為查賬征收后能否按規(guī)定進(jìn)行彌補(bǔ)

2.核定征收時(shí)未取得票據(jù)的成本費(fèi)用能否在改為查賬征取得憑證后稅前扣除

四、查賬征收后，建筑施工企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)維度規(guī)避企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.主體不分：建筑安裝企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)間資產(chǎn)劃撥與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之源！

2.業(yè)務(wù)不明：建筑安裝企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之根！

3.原理不清：建筑安裝企業(yè)往年費(fèi)用本年票據(jù)處置與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)之悲！

4.基礎(chǔ)不牢：建安企業(yè)辦公樓裝修費(fèi)稅前扣除與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控之??！

5.籌劃不通：建筑機(jī)械與設(shè)備稅前一次性扣除與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防控之痛！

6.是非不辨：合同票據(jù)與憑證決定企業(yè)稅負(fù)與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控之弊！

7.證據(jù)不足：合同、發(fā)票、憑證管理的本末倒置與稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管控之誤！

第五講：建筑安裝企業(yè)合同、發(fā)票、憑證管理的強(qiáng)化與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、建安企業(yè)強(qiáng)化合同、發(fā)票、憑證管理需要新思維

1.強(qiáng)化合同、發(fā)票、憑證管理并非只是為了規(guī)避增值稅與所得稅負(fù)擔(dān)

2.小規(guī)模納稅人、企業(yè)所得稅核定征收也應(yīng)全力索要發(fā)票、索要專用發(fā)票

案例：發(fā)生成本費(fèi)用但不能取得發(fā)票時(shí)，如何才能有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例：以前年度發(fā)生費(fèi)用，本年才取得發(fā)票，費(fèi)用如何扣除？憑證如何歸檔？

二、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)增值稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人采購(gòu)中到底要不要增值稅專用發(fā)票？要！

2.建筑安裝企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)應(yīng)全力須爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)稅額的最大化嗎？不是！

3.建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中到底應(yīng)否遵循“三流合一”

4.建筑施工企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的嚴(yán)重程度與法律責(zé)任分析

三、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1.款已付，料已用，但未取得發(fā)票時(shí)，該如何進(jìn)行稅前扣除

2.善意取得的虛開(kāi)專用發(fā)票，基對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用能否稅前扣除

3.什么情況下即便沒(méi)有發(fā)票，相關(guān)成本費(fèi)用也可以稅前扣除

4.工地食堂的餐費(fèi)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？要發(fā)票扣除嗎？