中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
清華大學(xué)MBA校友導(dǎo)師
中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事
北京科技職業(yè)學(xué)院客座教授
清華MBA校友會(huì)金融協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)
河北地質(zhì)大學(xué)MBA專業(yè)學(xué)位研究生指導(dǎo)教師
現(xiàn)任：河北某國(guó)有控股集團(tuán) ｜總裁/總會(huì)計(jì)師
曾任：河北省建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì) ｜秘書長(zhǎng)
曾任：河北省第四建筑工程有限公司 丨財(cái)務(wù)處長(zhǎng)
曾任：燕港(集團(tuán))房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 ｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：中核清原環(huán)境技術(shù)工程有限公司 ｜財(cái)務(wù)經(jīng)理
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)創(chuàng)造高額利潤(rùn)的同時(shí)也帶來(lái)了高稅負(fù)，稅收作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外部成本來(lái)說(shuō)，客觀上影響了其經(jīng)濟(jì)收益。土地增值稅就是較大的影響因素，是影響收益較大的稅種之一，如何在土地增值稅清算中有效地降低稅費(fèi)而保證企業(yè)收益，是當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)重點(diǎn)、痛點(diǎn)、難點(diǎn)的問(wèn)題。
1、熟悉房地產(chǎn)開發(fā)過(guò)程中所涉及的相關(guān)稅種的處理;
2、熟悉營(yíng)改增后增值稅銷售額的確定對(duì)土地增值稅清算的影響;
3、重點(diǎn)掌握土地增值稅清算收入的確定及5大扣除項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算、土地增值稅政策及其與企業(yè)所得稅開發(fā)成本的差異;
4、解析土地增值稅清算中經(jīng)常遇到的問(wèn)題及土地增值稅處理策略;
5、對(duì)目前土地增值稅計(jì)稅過(guò)程中幾種規(guī)劃方法進(jìn)行解析及適用性分析。
第一講：土地增值稅清算管理
1、清算條件與工作流程
2、清算審核方式
3、清算項(xiàng)目收入的審核
4、扣除項(xiàng)目的審核
5、土地增值稅清算后續(xù)管理
6、納稅義務(wù)人、征稅范圍及計(jì)稅依據(jù)
7、稅率計(jì)稅額的計(jì)算
8、稅收優(yōu)惠
9、征收管理
第二講：土地增值稅清算收入的變化與應(yīng)對(duì)
1、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入
2、視同房地產(chǎn)銷售收入
3、轉(zhuǎn)讓永久使用權(quán)
4、代收款項(xiàng)
5、案例解析：如何實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅在收入確認(rèn)層面的協(xié)同管理
6、收入項(xiàng)目稅收籌劃技巧分析
第三講：土地增值稅清算扣除項(xiàng)目的變化與應(yīng)對(duì)
1、扣除的原則
2、相關(guān)扣除項(xiàng)目的變化
3、土地成本
4、前期工程費(fèi)
5、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)
6、建筑安裝工程費(fèi)
7、公共配套設(shè)施費(fèi)
8、開發(fā)間接費(fèi)
9、利息支出
10、相關(guān)稅金
11、案例解析：如何實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅在扣除項(xiàng)目層面的協(xié)同管理
第四講：土增稅稅收優(yōu)惠相關(guān)問(wèn)題
1、土地增值稅相關(guān)優(yōu)惠政策有哪些
2、土地增值稅清算時(shí)不同項(xiàng)目之間能否盈虧互抵
3、產(chǎn)權(quán)與住宅綁定的地下車庫(kù)能否享受普通住宅優(yōu)惠
4、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用再對(duì)外銷售問(wèn)題
5、投資、聯(lián)營(yíng)行為免征土地增值稅問(wèn)題
6、其它稅收優(yōu)惠相關(guān)問(wèn)題
第五講：涉稅案例解讀
1、如何做好項(xiàng)目的二次清算
2、出租永久性車位的清算
3、清算結(jié)束后轉(zhuǎn)讓的納稅問(wèn)題
4、清算所退稅款的處理問(wèn)題
5、無(wú)發(fā)票的土地增值稅清算問(wèn)題
第六講： 現(xiàn)場(chǎng)答疑
