20年稅務管理經驗
注冊稅務師、注冊資產評估師
中國注冊稅務師行業(yè)高端人才
山東省稅務師行業(yè)培訓師資人才庫成員
中國移動、中國郵政、勝利油田特聘講師
曾任：華稅山東稅務師事務所 ｜項目經理
曾任：山東某金融公司（上市企業(yè)） ｜財務經理
3月5日政府工作報告中，提出實施更大規(guī)模的減稅、明顯降低企業(yè)社保繳費負擔等重點工作，其中：保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。服務行業(yè)面對上述種種利好，如何正確解讀政策、應用政策，如何籌劃，真正享受稅收優(yōu)惠；在日常經營過程中，應該注意哪些問題、如何規(guī)避稅收風險，這是企業(yè)需要面對的現(xiàn)實情況。
稅制改革及征管方式的優(yōu)化讓企業(yè)享受到更多的稅改紅利，同時，對企業(yè)規(guī)范自身稅務管理、防范涉稅風險提出了更高的要求。樹立風險意識、規(guī)范交易行為及稅務操作，不僅是財務部門的事情，更需要企業(yè)各部門形成全局的風險風險意識，共同應對日益規(guī)范、嚴厲的征管環(huán)境。發(fā)票與合同作為重要的交易證據，需要引起服務行業(yè)的重視，服務行業(yè)如何規(guī)范發(fā)票與合同的管理？如何在訂立合同前做好納稅籌劃方案，降低風險并通過合理的運作達到控稅的目的?本次課程將為您詳細講述。
1、深度了解我國此次深化增值稅改革的政策應用要點
2、熟悉增值稅的原理，掌握最新政策的籌劃應對
3、掌握服務行業(yè)主要稅種常見問題及如何做好風險防范
4、掌握服務行業(yè)發(fā)票的風險審核
5、熟悉服務行業(yè)合同的審核及納稅籌劃
第一講：服務行業(yè)深化增值稅改革多元應對策略
一、深化增值稅改革的宏觀背景
1、稅制改革及多元應對策略
2、透過增值稅的原理，深度分析稅率調整應如何應對
二、深化增值稅改革調整政策運用和籌劃
1、增值稅納稅義務發(fā)生時間判斷及應用籌劃
2、增值稅稅率調整前后業(yè)務的銜接
3、不動產抵扣有什么變化，納稅人該注意些什么?
4、農產品原料扣稅如何操作？
5、旅客運輸服務納入抵扣范圍政策、應用及申報
三、進項稅加計抵減稅額政策要點解析
1、進項稅加計抵減稅額政策增值稅申報及賬務處理
2、讓人困惑的行業(yè)范圍：如何填報“聲明”
3、如何才能符合進項稅加計抵減政策的要求？
4、避免進項稅抵減政策的誤區(qū)，最大可能享受政策紅利
四、留抵稅額退稅政策要點解析
1、如何適用留抵退稅政策
2、留抵退稅政策計算、風險及規(guī)劃
五、小微企業(yè)普惠性稅收減免政策籌劃方案
1、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
2、小規(guī)模納稅人免征增值稅及地方稅種、附加減征政策要點及納稅籌劃
3.小微企業(yè)昔惠性稅收減免政策籌劃案例解析
第二講：服務行業(yè)重點難點問題常見問題及風險防范
一、收入構成、適用稅率及風險防范
1、酒店業(yè)收入構成及適用稅率
2、物流輔助行業(yè)收入構成及適用稅率
3、物業(yè)公司收入構成及適用稅率
4、教育服務收入構成及適用稅率
5、未作視同銷售處理
6、隱瞞現(xiàn)金收入
7、未按照規(guī)定對適用不同稅率的項目分別核算。
8、轉售水電未按規(guī)定計提銷項稅額
9、處置舊固定資產未申報繳納增值稅
二、進項抵扣項目、適用稅率及風險防范
1、可抵扣進項稅憑證種類
2、購進農產品抵扣進項稅額重點問題及虛抵農產品進項風險；
3、取得租賃服務如何抵扣進項稅額
4、購置不動產取得的增值稅專用發(fā)票如何抵扣
5、用于“集體福利或者個人消費”的項目，未作進項稅額轉出；
6、未取得合規(guī)的扣稅憑證抵扣稅款。虛增加計抵減額。
7.購講貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務抵扣了進項稅額；
8、發(fā)生了非正常損失未做進項轉出。
三、增值稅發(fā)票使用風險
1、餐飲服務按住宿服務開具增值稅發(fā)票
2、銷售免稅產品，不允許開具增值稅專用發(fā)票
3、不按實際業(yè)務開具發(fā)票
4、采取“票和服務分離”的方式虛開發(fā)票
四、服務行業(yè)其他稅種常見問題及風險防范
1、企業(yè)所得稅常見問題風險分析及防范
2、個人所得稅常見問題風險分析及防范
3、房產稅常見問題風險分析及防范
4、印花稅常見問題風險分析及防范
第三講：服務行業(yè)發(fā)票的風險審核
1、如何確定發(fā)票真假?
2、發(fā)票的初步審核，主要看票面的各項要素是否完整、準確。
3、發(fā)票的重點審核，主要核查品名、數(shù)量、金額、稅率、開票方式、備注欄、清單開票等相關信息。
4、發(fā)票的分析審核，主要結合業(yè)務實質、合同協(xié)議、稅收政策、稅收編碼等進行審核。
5、除了發(fā)票，還有哪些合法有效的票據？
6、編碼簡稱顯示規(guī)則及如何正確選擇和判別對方是否正確選擇編碼？
7、實務工作中編碼選擇的應用案例
8、案例講解票流與“合同流、資金流和貨流”不一致，是否就是虛開發(fā)票?
第三講：服務行業(yè)合同的審核及籌劃
一、合同風險管理
1、兼營與混合銷售合同簽訂有何術同?
2、合同與印花稅易混淆知識點
3、“先開發(fā)票后付款”的法律風險2
二、合同主體、標的的選擇
1、供應商的選擇需要注意納稅人身份、信用等
2、小微企業(yè)減稅降費政策要點與納稅人身份規(guī)劃案例
3、合同標的不同，稅率不同
三、合同價款與結算方式的選擇
1、規(guī)范合同中的發(fā)票條款，防范發(fā)票風險
2、判斷合同違約金是否屬于流轉稅的應稅行為
3、各種計價方式的選擇與籌劃
四、合同審核要點
1、影響合同審查的內在因素
2、合同談判經驗談
3、服務合同的審查要點
五、租賃合同的風險分析及籌劃應對
1、違約金、賠償金、押金是否屬于價外費用？
2、房屋免租期，合同應當怎樣簽訂?
3、私車公用問題的風險及解決方案
4、免租期還要不要繳稅？合同應當怎樣簽訂?
5、租賃期的裝修費可否一次扣除?
6.不動產轉租涉及哪些稅？
7、合同簽訂籌劃：倉儲服務or不動產租賃?
六、勞動合同的規(guī)劃思路
1、臨時用工、非全日制用工的工資、社保、個稅問題
2、勞務派遣服務、人力資源外包服務、勞務外包的區(qū)別與適用
