中國會計視野專欄作者
中稅答疑研究院專家組專家
上海國家會計學(xué)院特聘講師
上海市政府采購評審專家
曾任：中國生物制藥有限公司｜財務(wù)總監(jiān)、CFO
曾任：中國醫(yī)藥集團(tuán)有限公司｜財務(wù)總監(jiān)
曾任：中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司｜財務(wù)部長
現(xiàn)任：某央企子公司｜財務(wù)總監(jiān)
應(yīng)收賬款為什么會大幅增加？
存貨為什么會積壓？
看似盈利的公司為何會突然倒閉？
如何實(shí)現(xiàn)股東財富最大化或者企業(yè)價值最大化？
企業(yè)日常經(jīng)營活動的方方面面，都會在財務(wù)報表上以數(shù)據(jù)的形式體現(xiàn)。投資者、債權(quán)人、銀行等機(jī)構(gòu)都會用到企業(yè)的財務(wù)報表，財務(wù)報表可以反映企業(yè)的運(yùn)營能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力，對企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況和資金情況等進(jìn)行揭示，通過財務(wù)報表，可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣做出準(zhǔn)確評價和判斷。
財務(wù)報表不是孤立的，通過同一張表中不同科目之間的勾稽關(guān)系和不同報表之間的邏輯關(guān)系，可以診斷出企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了什么問題，需要采取什么措施加以改進(jìn)。
常人體檢防疾病，企業(yè)體檢防風(fēng)險，財務(wù)報表分析正是幫助企業(yè)體檢查問題防風(fēng)險的關(guān)鍵手段。認(rèn)真研讀企業(yè)的財務(wù)報表，正確分析和理解財務(wù)報表背后的財務(wù)信息，是企業(yè)經(jīng)營管理者必須掌握的重要技能，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的基本功。
【看懂財務(wù)報表】了解企業(yè)主要財務(wù)報表的基本框架，掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的財務(wù)原理，看懂財務(wù)報表數(shù)據(jù)背后的真正含義；
【掌握分析方法】掌握分析企業(yè)財務(wù)報表的基本方法，理清經(jīng)營管理決策、經(jīng)營業(yè)績與財務(wù)報表的關(guān)系，可以對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀；
【學(xué)會正確決策】通過分析和研讀財務(wù)報表，有助于避免盲目或錯誤的決策，根據(jù)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，調(diào)整和制定正確的經(jīng)營決策和財務(wù)決策。
引言：從個人或家庭的收支報表分析延伸至企業(yè)的財務(wù)報表分析
第一講：解讀財務(wù)報表
一、財務(wù)報表的作用
1. 財務(wù)報表及其使用者
課堂討論：企業(yè)里哪些人需要看懂財務(wù)報表？
2. 財務(wù)報表的作用
3. 財務(wù)報表有“六看”
二、財務(wù)報表的種類
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 利潤表
3. 現(xiàn)金流量表
4. 其他報表
三、財務(wù)報表之間的關(guān)系
1. 資本和負(fù)債如何轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)
2. 資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)化為營業(yè)收入和利潤
3. 籌資、投資和經(jīng)營如何影響企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出
4. 主要財務(wù)報表之間的邏輯關(guān)系
案例分析：解讀某公司年度財務(wù)報表
第二講：透析資產(chǎn)負(fù)債表
一、認(rèn)識資產(chǎn)負(fù)債表
1. 直觀了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表
2. 細(xì)節(jié)審視資產(chǎn)類項目
3. 細(xì)節(jié)審視負(fù)債類項目
4. 細(xì)節(jié)審視所有者權(quán)益類項目
5. 全面理解資產(chǎn)負(fù)債表
6. 學(xué)會編制資產(chǎn)負(fù)債表
課堂討論：例舉常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債表的影響
二、透過資產(chǎn)看經(jīng)營
1. 看企業(yè)經(jīng)營為何要先看資產(chǎn)管理
案例分析：著名企業(yè)的輕資產(chǎn)管理模式分析
2. 從資金結(jié)構(gòu)看企業(yè)的“身材”
三、透過負(fù)債看經(jīng)營
1. 負(fù)債經(jīng)營為何成為最受推崇的經(jīng)營方式
案例分析：著名企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營模式
2. 從償債能力看公司能走多遠(yuǎn)
四、透過所有者權(quán)益看經(jīng)營
1. 如何通過所有者權(quán)益知道公司是否賺錢
2. 如何通過ROE迅速判斷企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績
3. 創(chuàng)業(yè)者為何要引入風(fēng)險投資
案例分析：“老干媽”為什么能克服誘惑，堅決不上市？
第三講：透析利潤表
一、認(rèn)識利潤表
1. 直觀了解企業(yè)的利潤表
2. 整體把握利潤表結(jié)構(gòu)
3. 細(xì)節(jié)審視利潤表項目
4. 學(xué)會計算企業(yè)利潤并編制利潤表
課堂討論：如何編制企業(yè)利潤表？
二、透過收入看經(jīng)營
1. 經(jīng)營和定價策略的關(guān)系
2. 從發(fā)展能力看公司能成長多久
三、透過成本費(fèi)用看經(jīng)營
1. 哪些錢該花哪些錢不該花
2. 為什么說費(fèi)用是利潤的黑洞
課堂討論：薄利多銷的利弊？
四、透過利潤看經(jīng)營
1. 企業(yè)做大就一定能夠做強(qiáng)嗎
2. 從盈利能力看公司能否賺錢
3. 如何通過利潤表判斷企業(yè)經(jīng)營成果
第四講：透析現(xiàn)金流量表
一、認(rèn)識現(xiàn)金流量表
1. 直觀了解企業(yè)的現(xiàn)金流量表
2. 整體把握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
3. 細(xì)節(jié)審視現(xiàn)金流量表項目
4. 學(xué)會編制現(xiàn)金流量表
課堂討論：編制現(xiàn)金流量表需要注意哪些細(xì)節(jié)？
二、透過現(xiàn)金流量表看經(jīng)營
1. 盈利的企業(yè)為什么突然就破產(chǎn)了
2. 公司的融資、投資和經(jīng)營如何配置是合理的
3. 堅定“現(xiàn)金為王”的企業(yè)經(jīng)營理念
案例分析：企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂而破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)和啟示
第五講：財務(wù)報表分析
一、財務(wù)分析相關(guān)知識
1. 財務(wù)分析的意義與內(nèi)容
2. 財務(wù)分析的方法
3. 財務(wù)分析的局限性
二、通過報表分析審視企業(yè)業(yè)績
1. 經(jīng)營業(yè)績評價指標(biāo)
2. 盈利能力分析
3. 營運(yùn)能力分析
4. 償債能力分析
5. 杜邦財務(wù)分析
三、通過報表分析改善企業(yè)經(jīng)營
1. “早收晚付高周轉(zhuǎn)”的財務(wù)秘訣
2. 財務(wù)報表能否直接反映經(jīng)營管理
3. ROE是一個值得信賴的財務(wù)指標(biāo)
四、通過報表分析評估運(yùn)營風(fēng)險
1. 怎樣管好營運(yùn)資本
2. 如果規(guī)避營運(yùn)風(fēng)險
結(jié)語：課程要點(diǎn)總結(jié)、現(xiàn)場答疑解惑
