以公司整體經營目標為基礎的預算,已經成為企業(yè)不可或缺的管理手段,在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局,如何成功實施全面預算管理,如何跟蹤全面預算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。本課程正是基于以上問題而開發(fā)。
1)掌握年度經營目標確定的方法以及目標分解的方法
2)了解預算編制方式,掌握預算編制方法
3)理解并構建適合企業(yè)自身特點的預算管理體系
4)掌握跟蹤預算執(zhí)行的有效方法
5)學會通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評
第一講:全面預算管理基礎知識導入
一、全面預算管理的概念
1)從企業(yè)內部資源配置的角度理解全面預算
2)從公司治理結構的角度理解全面預算
3)從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預算
4)從計劃和預算關系的角度理解全面預算
5)從預算管理的過程理解全面預算
二、全面預算管理的基礎環(huán)境
1)高層領導重視與全員參與
2)健全的預算組織體系
3)完善的內部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系
4)建立配套的績效考核體系
5)制定明確的未來戰(zhàn)略
第二講:年度經營目標與業(yè)務計劃
一、年度經營目標概述
1)年度經營目標的概念
2)年度經營目標制定的基本理念
3)年度經營目標體系的一般構成
4)年度經營目標制定的要求
5)年度經營目標制定的原則
二、年度經營目標的制定
1)財務預測法制定年度經營目標
2)平衡計分卡制定年度經營目標
三、年度經營目標的分解
1)年度經營目標分解的方法
2)年度經營目標制定的流程
四、業(yè)務計劃
1)業(yè)務計劃的含義
2)業(yè)務計劃的內容
3)業(yè)務計劃的層次性
4)制定公司年度業(yè)務計劃
5)制定部門年度業(yè)務計劃
第三講:預算編制
一、預算的編制方式
1)自上而下式
2)自下而上式
3)上下結合式
二、編制預算的主要方法
1)增量預算法與零基預算法
2)固定預算法與彈性預算法
3)定期預算法與滾動預算法
某公司預算編制案例分析與討論
第四講:預算執(zhí)行與控制
一、預算控制的原則
1)成本效益原則
2)重要性原則
3)剛性與柔性相互結合的原則
二、事中控制—審批控制
1)預算內事項審批程序
2)超預算事項審批程序
3)預算外事項審批程序
三、事中控制手段
1)手工控制
2)系統(tǒng)在線控制
四、事后控制—分析通報控制
第五講:預算分析與反饋
一、預算分析的流程
1)確定預算分析的對象
2)確定預算差異重要性標準
3)數(shù)據收集、差異計算及分解
4)撰寫分析報告、上報、確認和應用
二、預算分析的方法
1)差異分析
2)對比分析
3)標桿分析
4)進度分析
5)結構分析
6)趨勢分析
7)排名分析
8)價值樹分析
9)投入產出分析
三、預算分析報告體系
1)預算分析報告分類
2)預算分析報告的內容
四、預算分析會的組織和內容
1)開會時間
2)參會人員
3)會議組織
4)會議議程
第六講:預算考核
1)預算考核的基本原則
2)預算考核基本程序
3)考核指標的確定
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